1、首先，将补提的上年度企业所得税计入“以前年度损益调整”，会计分录如下。
2、结转“以前年度损益调整”科目余额。
3、结转后，“以前年度损益调整”科目余额为0。
4、实际缴纳企业所得税，会计分录如下。
